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- 非逐项扣除者适用标准扣除额，金额根据申报状态确定：
（1）
单身纳税人：2024 年 14,600 美元（2025 年 15,000 美元）
（2）
户主（HOH）：2024 年 21,900 美元（2025 年 22,500 美元）
（3）
已婚联合申报（MFJ）或丧偶者：2024 年 29,200 美元（2025 年 30,000 美元）
（4）
已婚纳税人单独申报（MFS，仅当夫妻双方均不逐项扣除时适用）：2024 年 14,600 美元（2025 年 15,000 美元）
- 老年人及 / 或盲人额外扣除额
美国税收制度为年满65岁、失明或两者兼有的纳税人提供附加标准扣除额，其金额结构基于申报状态（单身或已婚）、符合条件的个人数量（1人或2人）以及纳税年度。
2024年单身申报者若有一名符合条件（年满65岁或失明）的个人，可获1,950美元（若同时年满65岁且失明，则为3,900美元）。共同申报的已婚夫妇，若一方配偶符合条件（年满65岁或失明），可获1,550美元（若该配偶同时满足两个条件，则为3,100美元）；若两名家庭成员均符合条件（每人年满65岁或失明），可获3,100美元（若两人均年满65岁且失明，则为6,200美元）。
2025年单身申报者可获2,000美元（或同时满足两个条件则为4,000美元）。共同申报的已婚夫妇方配偶符合条件获1,600美元（或该配偶同时满足两个条件则为3,200美元）；两名符合条件的个人：每人年满65岁或失明获3,200美元（两人均年满65岁且失明则为6,400美元）。
- 受他人抚养者的标准扣除额
2024 年标准扣除额为以下两者中的较大值：1,300 美元（2025 年 1,350 美元），或劳动收入加 450 美元（2025 年仍为 450 美元）。
受抚养人的标准扣除额仍受该纳税年度常规标准扣除额限制。受抚养纳税人可与其他纳税人同等享受因失明及 / 或年满 65 岁产生的额外标准扣除额。
逐项扣除属于 “从调整后总收入（AGI）中扣除” 的项目，需在个人纳税人 1040 表格的附表 A 中填报。已婚单独申报的纳税人必须统一选择标准扣除或逐项扣除，不得一方选择标准扣除而另一方选择逐项扣除。
- 医疗费用
符合条件的医疗费用在超过医疗保险报销额及纳税人 AGI 的 7.5% 的部分可扣除。医疗费用可扣除支付对象包括纳税人本人，配偶以及从纳税人处获得超过一半生活支持的受抚养人。
可扣除的医疗费用包括药品和处方药、医师服务费、医疗保险费（以及被视为医疗必需的长期护理保险费）、前往医疗机构的交通费（可按实际费用或国税局批准的里程津贴计算），以及因身体残障产生的费用，例如为方便残障人士而移除住所中建筑障碍的支出。
不可扣除的医疗费用包括整容手术、人寿保险费、无医疗必要的资本性支出、健身俱乐部会员费以及个人卫生物品，如牙膏、非处方药或尿布。
- 州、地方及外国税收
州及地方所得税、财产税和销售税的逐项扣除总额限制为 10,000 美元。在 2018 至 2025 纳税年度，非贸易或业务产生的外国房地产税不可扣除。不可扣除的税种包括联邦税、遗产 / 继承税，以及通过附表 C（商业）和附表 E（租赁）申报的相关税费。
（1）
不动产税（州及地方税）
州和地方不动产税可扣除，规则涵盖：出售/购买年度的按比例分摊；在抗议下支付的税款（后续收回需计入收入）；由第三方托管账户持有的税款（仅在汇付给征税机关时可扣除）；外国不动产税（仅当用于贸易/业务相关时可扣除）；为增值而持有的土地（纳税人可选择资本化或扣除该税款）；以及用于业务用途的住宅部分（可在附表C中扣除）。
（2）
所得税（州、地方及外国）
可扣除的州、地方和外国所得税包括在纳税年度内支付的预估税款；从工资中预扣的税款；以及在当年支付的上一纳税年度评定的税款。
（3）
个人财产税（州及地方）
个人财产税指州及地方政府对纳税人拥有的个人财产（如车辆、船只）征收的税款。
（4）
销售税选择扣除
纳税人可选择扣除州及地方所得税或州及地方一般销售税。若选择扣除已支付的销售税，金额按实际支付的一般销售税总额或IRS 表格列示金额，加上机动车、船只或其他 IRS 批准项目的销售税确定。
- 利息支出
（1）
住房抵押贷款利息
住房抵押贷款利息的符合条件的债务最高限额为 75 万美元（已婚分开申报者为 37.5 万美元），允许扣除主要住宅或第二套住宅的 “合格住房利息”。专门用于业务用途的抵押贷款利息可在附表 C 中扣除，而分配至住宅租赁活动的利息则可通过附表 E 申报。
合格债务的定义是用于购买、建造或大幅改善主要或第二住所的债务，前提是该债务以房产为抵押。
（2）
投资利息支出（表格4952）
个人投资利息支出（通过附表 4952 申报）的扣除额限制为其净应税投资收入，其中投资收入包括利息、普通股息、租金、特许权使用费及长短期资本利得，但不包含免税债券利息，且与此类免税债券相关的利息费用不可扣除。
投资利息费用不涵盖计算被动活动或纳税人未积极参与的出租房地产收入 / 损失时涉及的利息，任何超限额的投资利息费用可无限期结转，直至在后续年度中完全用于抵减净投资收入。
（3）
个人利息（不可扣除）
个人利息包括向银行借入个人贷款或借款产生的利息、人寿保险贷款利息、银行信用卡利息、以及购买个人财产（如汽车和电视机）的利息。还包括联邦、州或地方税款少缴的利息，以及未用于改善住房的房屋净值贷款利息。
（4）
预付利息（需分配到相应期间）
预付利息必须分配到贷款期间（对于支付该款项的纳税人），即使是现金收付制纳税人也是如此。
（5）
教育贷款利息（调整项/非分项扣除）
教育贷款利息是一项调整项，用于计算调整后总收入（AGI）。它不属于分项扣除。
- 慈善捐赠
向符合资格的慈善组织进行的慈善捐赠可享受税收扣除，但需满足严格的证明要求，无论金额大小，纳税人必须保留所有现金捐赠的记录（如作废支票、书面确认函）。值得注意的是，捐赠者应避免捐赠有亏损基础的财产，因为此类捐赠不会带来税收优惠。
现金捐赠的扣除额限制在调整后总收入（AGI）的60%，向公共慈善机构捐赠的长期资本收益财产不得超过 AGI 的 30%（私人基金会为 20%）。超出这些限额的超额捐赠可结转五年。
纳税人只能扣除超出所获补偿部分的捐赠额。如果慈善组织收到超过75美元的捐赠，同时向捐赠人提供商品或服务作为回报，则必须向捐赠人提供一份书面声明，估算该支付款项中可扣除部分的价值。
纳税人为接待全日制学生（如交换生）而发生的费用也可能享有慈善扣除。学生年级不得超过 12 年级。在学生居住并就学的每一个完整月份（即在家中居住 15 天或以上），可按每人每月最高 50 美元的标准进行扣除。
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