知识库符合条件的教育工作者指在学年内至少工作900小时的幼儿园至12年级（K-12）的教师、讲师、辅导员、校长或助教。
- 扣除限额
若您是一名合格教育工作者，可就您支付的合格支出申请最高 300美元的扣除。
若您与配偶共同申报且双方均为合格教育工作者，则最高扣除额为 600美元。但任何一方配偶就其个人合格费用所能申请的扣除额均不得超过300美元。
- 合格支出的范围：
（1）
包括为用于课堂教学的书籍、用品、设备（含计算机设备、软件及相关服务）以及其他材料所支付的、普通且必要的费用。普通支出指在教育领域内常见并被普遍接受的费用。必要支出指对您的教育职业有益且适宜的费用。一项费用不必是强制要求的才被视为必要。
（2）
专业发展支出可予扣除。
（3）
合格支出不包括用于在家教育的支出，或用于健康或体育课程中的非体育用品的支出。
个人退休账户（IRA）的年度最高供款额取决于婚姻状况、年龄和劳动所得（Earned Income），2024年和2025年的限额相同。对于50岁以下的未婚纳税人，最高供款额为7,000美元；对于50岁或以上的纳税人，限额提高至8,000美元。共同申报的已婚夫妇面临的总限额为14,000美元（若双方配偶均未满50岁）或16,000美元（若至少一方配偶年满50岁）。
无论上述法定上限如何，实际供款额均不得超过纳税人的劳动所得（工资、薪金、佣金、奖金和自雇收入）。IRA有三种不同类型：可扣除的传统IRA、罗斯IRA（Roth IRA）和不可扣除的传统IRA。
- 可扣除的传统 IRA
如果纳税人或其配偶参与了雇主赞助的退休计划，其对传统 IRA 缴款的扣除额将受到限制。允许的扣除供款在以下AGI范围内具体递减区间如下：
（1）未婚纳税人：2024 年为 77,000 美元至 87,000 美元，2025 年为 79,000 美元至 89,000 美元。
（2）已婚联合申报纳税人：2024 年为 123,000 美元至 143,000 美元，2025 年为 126,000 美元至 146,000 美元。
如果已婚纳税人本人不是雇主退休计划的积极参与者，但其配偶是，那么非积极参与配偶的缴款扣除额将基于以下 AGI 限制递减：
（1）已婚联合申报：2024 年为 230,000 美元至 240,000 美元，2025 年为 236,000 美元至 246,000 美元。
（2）已婚单独申报：0 至 10,000 美元（参与方和非参与方配偶均受此限制）。
- 罗斯 IRA (Roth IRA)
向罗斯IRA供款的能力受到经调整的总收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）递减范围的限制，该范围因申报状态而异。2024年，未婚纳税人的递减范围为146,000美元至161,000美元。2024年，共同申报的已婚夫妇的递减范围为230,000美元至240,000美元，该范围在2025年将提高至236,000美元至246,000美元。分开申报的已婚纳税人的递减范围为0美元至10,000美元。值得注意的是，无论纳税人是否是雇主资助的退休计划（如SEP或SIMPLE IRA）的积极参与者，供款限额保持不变。
与传统IRA不同，罗斯IRA在账户所有人在世期间不受最低提取要求规则的约束。从罗斯IRA提取的合格分配必须在纳税人首次向罗斯IRA供款至少五年后进行；且分配必须在以下情况之一发生时进行：
（1）纳税人年满59岁半之后；
（2）向纳税人去世后的受益人分配；
（3）纳税人残疾时；
（4）首次购房者购买主要居所。
此外，允许从传统IRA转存至罗斯IRA，但这些交易需遵循特定的税务处理规定。
- 不可扣除的传统 IRA
如果纳税人对传统IRA供款的扣除额受到限制，可以选择进行不可扣除的传统IRA供款。
对于在2022年12月31日之后年满72岁的纳税人（即2023年1月1日或之后年满72岁者），最低提取要求必须在纳税人年满73岁的次年的4月1日之前完成。
教育贷款利息的调整项扣除限额上限为 2,500 美元。该调整项（扣除额）会根据纳税人的调整后总收入（AGI）逐步递减：
- 单身纳税人：2024 年为 80,000 美元至 95,000 美元，2025 年为 85,000 美元至 100,000 美元；
- 已婚纳税人：2024 年为 165,000 美元至 195,000 美元，2025 年为 170,000 美元至 200,000 美元。
纳税人必须负有法定义务支付该贷款（例如，父母为其子女学生贷款支付的利息不符合此调整项扣除条件）。利息扣除仅适用于纳税人完全为支付合格教育费用而发生的贷款（例如，房屋净值信用额度（HELOC）等一般性贷款不符合条件）。
健康储蓄账户（HSA）使拥有高免赔额健康保险（High-Deductible Health Plan, HDHP）的雇员能够进行税前供款以支付医疗保健费用。
HSA 账户中专门用于支付任何账户受益人的合格医疗费用的提款金额，不计入总收入。未用于支付合格医疗费用的提款需计入总收入，并征收 20% 罚款。
- 税前缴款限额 (2025 年标准)
个人缴款：4,300 美元；家庭缴款：8,550 美元
55 岁及以上纳税人额外追加额度1,000 美元
- 高免赔额计划
高免赔额健康计划（HDHP）是指2025年个人保障最低年度免赔额（随通胀调整）为1,650美元、家庭保障最低年度免赔额为3,300美元的计划。
- 自付费用
自付费用包括免赔额、共付额以及为获得计划福利而必须支付的其他费用（保险费除外）。2025年，个人保障最高自付费用为8,300美元，家庭保障最高自付费用为16,600美元。
搬迁费用可由美国武装部队的现役成员扣除，例如差旅和住宿费、家庭用品运输费。
- 武装部队成员
美国武装部队现役军人若根据军事命令并因永久调防而搬家，可扣除搬家费用。若搬家费用获得报销，该报销金额不计入总收入，且不得再申请扣除。军人配偶及家属无需与军人迁往同一地点即可享受此项扣除或免税待遇。
- 仅限直接搬迁成本
可扣除的搬家费用包括纳税人及其家属的旅行和住宿费用以及将家庭用品和个人物品从旧址运到新址的费用。2024年，运输费用可按实际自付费用或每英里21美分的标准扣除；若使用里程费率，可额外加上通行费和停车费（其他费用不可扣除）。
有净营业收入的自雇纳税人需缴纳所得税和社会保障/医疗保险税（即自雇税）。其中50%可在计算调整后总收入（AGI）时扣除。
自雇人士可为本人、配偶及受抚养人缴纳的全部医疗保险保费申请扣除，前提是保险计划以自雇个人或其企业名义设立。
需缴纳自雇税的自雇纳税人通常可设立简化员工养老金计划（SEP）。2024 年最高年度缴款限额为 69,000 美元（2025 年为 70,000 美元），或不超过 SEP 净收入（自雇净收入）的 25%，以较低者为准。
自雇净收入指扣除 SEP 缴款和一半自雇税后的经营所得。需要注意的是，扣除 SEP 缴款后的自雇收入的 25%，在数学上等同于扣除前收入的 20%（25%÷125%）。
对于 2018 年 12 月 31 日之后签署或修改的离婚或分居协议，支付赡养费的配偶不得扣除该款项，收款配偶亦无需将其计入收入。
如果支付款项的任何部分根据法令或协议被确定为用于未成年子女的抚养（或取决于子女的状况，例如达到一定年龄），则该部分款项不可由支付方配偶扣除，也不计入接收方配偶的收入
如果离婚协议规定配偶一方一次性支付款项或进行财产分割，则该配偶不得扣除所支付的款项，且支付的款项不计入接收款项配偶的总收入。
若定期存款（CD）未到期提前支取，因提前提款产生的罚款即属于利息损失范畴。
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