步驟

流程名稱

時間

1

利得稅

申報

按期填寫利得稅申報表後，將報稅表、審計報告及其他佐證資料提交給稅務局。

2

稅務局

審核問詢

1.    初步審核：核查審計報告、證據鏈的完整性和真實性，周期隨業務複雜度變化。

2.    發放問卷：初步通過後，發出核查信函，需回復及提供對應證據。

3.    如有補充問詢，應按要求回復，補充相關證據。

3個月起

3

等待

審核結果

1.    獲批：收到獲批信函。

2.    駁回：收到應課稅評估，可在規定期限內提出反對評稅並補充證據；如不反對，應在指定限期內繳納稅款。

1個月起

香港公司離岸利潤免稅認定周期預估：

4個月起

類別

文件資料

公司管理架構

股權架構圖。

股東、董事名冊，董事/高管身份證明，出入境證明、員工名單及職責說明，證明無香港本地核心員工。

財務資料

香港及境外銀行對賬單、採購/銷售發票、費用單據，證明資金流轉真實且無大量香港本地收支。

交易合同

採購、銷售合同，明確簽署地點（境外）、交易雙方（非香港主體），可附帶電子簽署記錄、IP地址證明。

物流單據

（貿易類企業）

提單、報關單、物流軌跡記錄、貨運代理協議，證明貨物不經過香港，裝貨港、卸貨港均為境外。

運營記錄

包括與供應商/客戶的溝通記錄、董事會/業務會議記錄、境外辦公租賃合同、員工勞動合同、差旅記錄，證明核心運營在境外。

其他補充證據

知識產權相關協議、股權持有證明、集團內部轉讓文件（如有），佐證符合例外條件。