資料庫關聯（Nexus）指納稅人必須在某個州開展一定數量和程度的商業活動，納稅人會受到該州稅務機關的徵稅管轄。
企業所得稅關聯關係通常採用以下三種方法之一確定：
- 實體存在
企業在某個州有實體存在以建立聯繫，例如在該州註冊、在該州擁有員工、租用或擁有倉庫或辦公室等。
- 經濟存在
經濟聯繫標準基於企業在該州的經濟聯繫，而不是其實際存在。經濟聯繫政策被廣泛地解釋為所得稅以及銷售和使用稅。
- 要素存在
根據要素存在聯繫標準，如果納稅人在納稅期內財產、工資或收入超過設定的閾值，則納稅人出於商業活動稅收目的與納稅管轄區建立聯繫。
根據多州稅務委員會 (MTC) 的提案，如果納稅期間超過以下任何閾值，則建立要素存在關聯標準：
I. 州內 50,000 美元的財產 - 或
II. 州內 50,000 美元的工資 - 或
III. 州內 500,000 美元的銷售額 - 或
IV. 25%的公司總財產、總工資或總銷售額。
下表為您提供了各州最新所得稅關係標準的摘要（截至 2024 年 11 月 30 日）。請注意，各州可能會每年調整其門檻。欲了解更多詳情，請諮詢我們的顧問。四、 P.L. 86-272對遠程賣家的保護有限
州
關聯標準
阿拉巴馬州
對於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的納稅年度等於或超過：
I. 64,000 美元的財產，或
II. 64,000 美元的工資，或
III. 635,000 美元的銷售額，或
IV. 在該州持有25% 的公司總財產、總工資或總銷售額。
加利福尼亞州
對於 2024 年 1 月 1 日或之後開始的納稅年度等於或超過：
I. 735,019 美元的銷售額，或
II. 73,502 美元的不動產和有形個人財產，或
III. 73,502 美元的工資補償，或
IV. 在該州持有25% 的公司總財產、總工資或總銷售額。
科羅拉多州
I. 50,000 美元的財產，或
II. 50,000 美元的工資 ，或
III. 500,000 美元的銷售額，或
IV. 在該州持有25% 的公司總財產、總工資或總銷售額。
康涅狄格州
500,000 美元的商業活動收入
夏威夷州
I. 在當前或上一日曆年度內銷售額等於或超過 100,000 美元； 和
II.在當前或上一日曆年期間與夏威夷州內的人員進行 200 筆或以上商業交易。
緬因州
I. 250,000 美元的財產 ，或
II. 250,000 美元的工資 ，或
III. 500,000 美元的銷售額 ，或
IV. 在該州持有25% 的公司總財產、總工資或總銷售額。
馬薩諸塞州
I. 與該州居民銷售交易達100筆，或
II. 10,000,000美元的資產，或
III. 500,000 美元的收入
密歇根州
I. 在一個納稅年度內，在該州有超過一天的實體存在，或
II. 積極在該州招攬銷售，並且總收入來自密歇根州，達到或超過 350,000萬美元，或
III. 直接或通過一個或多個在密歇根州有聯繫的其他流通實體間接擁有流通實體的所有權或實益權益。
新澤西州
對於 2023 年 7 月 31 日或之後開始的納稅年度等於或超過：
I. 100,000 美元的收入，或
II. 向本州客戶交付 200 筆交易
紐約市
對於從 2024 年 1 月 1 日或之後開始的納稅年度等於或超過：
I. 一家公司和單一集團的收入為 1,128,000 美元，或
II. 11,000 美元單一集團的收入，僅將從事單一業務的公司的收入加起來
賓夕法尼亞州
500,000 美元的總收入
P.L. 86-272 僅保護出售有形個人財產的某些納稅人。根據美國法典15 U.S.C. 381-384，該法限制各州對跨州貿易收入徵收州所得稅，其核心保護需同時滿足兩個條件：五、 其他與銷售相關的總收入稅收閾值
(1)
企業在州內的唯一業務活動是招標有形動產銷售訂單；
(2)
訂單需發送至外州審批，且貨物必須從外州直接發貨或交付（例如通過第三方物流）。值得注意的是，此處"州所得稅"包含按淨收入計算的特許經營稅（franchise tax）。
因此納稅人招攬出售不動產、無形財產或服務在P.L. 86-272下不享有豁免權，並可能導致納稅人在此類招攬發生所在州承擔所得稅責任。即使企業符合保護條件，若向受P.L. 86-272保護的州銷售貨物，相關收入仍可能被"回溯"（throwback）至其他有管轄權的州徵稅——例如企業註冊地或實際運營地所在州。
此外，P.L. 86-272 不適用於其他非所得稅，例如總收入稅，包括華盛頓州的營業稅和職業稅 (B&O 稅) 或俄亥俄州商業活動稅 (CAT)
- 各州統一執行標準
美國多州聯合聲明（MTC）簽署州承諾：在憲法允許範圍內最大化徵收州所得稅，並統一應用P.L. 86-272的判定標準。具體表現為：
（1）對"受保護/非受保護活動"的認定採用相同事實分析框架；
（2）在跨州銷售回溯徵稅規則上保持一致性，無論該判定是用於目的州的管轄權認定，還是發貨州的稅款追溯。
- 一般不受P.L. 86-272保護的州內活動包括以下：
（1）調查信用度
（2）裝運或交貨時或之後的安裝或安裝監督
（3）對已售出的物業進行維修或保養
（4）為僅參與招標的人員以外的人員舉辦培訓班、研討會或講座
（5）直接或由第三方、通過轉讓或其他方式收取活期或拖欠賬戶
（6）收回財產
由於聯邦對 P.L. 86-272 活動的解釋有限，每個州都有詳細說明哪些州內活動受到保護，哪些州內活動超出了 P.L. 86-272 保護範圍。如果遠程賣家的業務活動與某個州有關聯，並且超出了 P.L. 86-272 的規定，州政府將要求支付該州的企業所得稅或地方稅。如需了解更多詳情，請諮詢我們的顧問。
一些州可能徵收與銷售收入相關的總收入稅或商業活動稅。遠程賣家還需要考慮，一旦他們與該州有經濟聯繫，他們是否符合申報和納稅的門檻。[參考資料]:
下表列出了各州最新的總收入稅門檻摘要（截止到 2024 年 11 月 30 日）。請注意，各州可能會每年調整其門檻。如需了解更多詳情，請諮詢我們的顧問。
州
稅種
總收入閾值
內華達州
商業稅
每個納稅年度超過 4,000,000 美元
紐約州
特許經營稅和 MTA 附加費
I. 2015 年 1 月 1 日或之後、2022 年 1 月 1 日之前開始的納稅年度超過 1,000,000 美元，
II. 2022 年 1 月 1 日或之後、2024 年 1 月 1 日之前開始的納稅年度超過 1,138,000 美元；及
III. 2024 年 1 月 1 日或之後、2025 年 1 月 1 日之前開始的納稅年度超過 1,283,000 美元。
俄亥俄州
商業活動稅
I. 2023 年之前的納稅期每年 150,000 美元，
II. 2024 納稅年度每年 3,000,000 美元，
III. 2025 納稅年度開始每年 6,000,000 美元。
俄勒岡州
公司活動稅
1,000,000 美元的俄勒岡州應稅商業活動
田納西州
營業稅
I. 50,000 美元的財產，
II. 50,000 美元的工資，
III. 500,000 美元的銷售額，或
IV. 25%的公司總財產、總工資或總銷售額。
特許經營稅和消費稅 (F&E)
德克薩斯州
特許經營稅
500,000 美元的總收入
華盛頓州
商業和職業稅 (B&O)
100,000 美元的總收入
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