知识库| 一、 |
马来西亚的租赁服务税何时生效？ 租赁服务税已于2025年7月1日生效。 |
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二、 |
租赁服务税的法定登记门槛是多少？ 提供租赁服务的企业，一旦其应税服务总额超过1,000,000马币 (RM1,000,000)，即必须进行服务税登记。 |
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三、 |
租赁服务的适用服务税率是多少？ 应税租赁服务适用8%的服务税率。 |
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四、 |
涉及位于马来西亚境外资产的租赁服务是否属于服务税征收范围？ 否。涉及位于马来西亚境外的资产或物业的租赁服务不征收服务税。 |
| 五、 |
ABC有限公司每月以1,500马币租赁住宅单位，并以 20,000马币租赁仓库。应征收多少服务税？ 住宅物业：豁免服务税，不需缴纳。 仓库：需缴纳服务税 服务税计算：20,000马币 (RM20,000) × 8% =1,600马币 (RM1,600) |
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六、 |
租客支付的押金是否需缴纳服务税？ 若所收取之押金仅作为担保用途，且在无违约情形下可予退还，则不需缴纳服务税。但若押金的任何部分被视为租金或服务对价的一部分，则该部分需缴纳服务税。 |
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七、 |
ABC控股有限公司以每月1,000马币 (RM1,000)的价格将一台打印机出租给DEF有限公司。协议中包含每月租金10%的逾期付款罚款。该罚款金额是否应税？ 不需要。罚款不被视为应税服务的付款，因此不征收服务税。 |
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八、 |
FRMN企业是一家年收入为450,000马币(RM450,000)的小型印刷公司，从已注册服务税的EMD物业有限公司租用商业单位。该租金是否需缴纳服务税？ 尽管商业物业租赁原则上属于应税服务，但根据《2018年服务税法令》第34条第3款，财政部长已授权豁免微型、小型及中型企业（MSME）就相关租赁服务缴纳服务税。承租方须通过马来西亚皇家关税局官网的 MyPMK 系统注册其MSME资格，以符合豁免条件。 |
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