資料庫BOI（Beneficial Ownership Information）是指直接或間接擁有或控制公司的受益人的身份信息。
一般來說，受益人是指直接或間接對申報公司行使 "實質控制權"的自然人；或者是擁有或控制申報公司至少25% "所有者權益"的自然人。
- 實質控制權
自然人是否對申報公司擁有 "實質控制權 "取決於他們對申報公司可能行使的權力。例如，如果自然人指揮、決定或極大影響申報公司的重要決策，則其對申報公司擁有實質控制權。此外，任何高級職員都對申報公司擁有實質控制權。
- 所有者權益
"所有者權益 "一般是指確定申報公司所有權的安排，包括簡單的股份以及更複雜的安排。
舉例說明如何識別受益所有人：
- 申報公司是一家有限責任公司 (LLC)。自然人A是公司的唯一所有者和總裁，並為公司做出重要決策。
首先，自然人A對公司行使實質控制權，因為A是公司的高級管理人員（總裁），且為公司做出重要決策。其次，自然人A擁有申報公司 25% 或以上的所有者權益。
因此，自然人A是公司的受益人，必須申報此人的自然人信息給 FinCEN。
- 申報公司是一家股份有限公司（Corporation）。該公司已發行的所有者權益總計為股票數。自然人 A、B 和 C分別擁有 50%、40% 和 10% 的股份，自然人 D擔任公司總裁，但不擁有任何股份。
自然人 A 擁有公司 50% （>25%）的股份，因此是受益人
自然人 B 擁有公司 40%（>25%）的股份，因此是受益人
自然人 C 不是公司高管，沒有直接或間接對公司行使任何實質性控制，且擁有10%（<25%） 的股份, 因此，自然人 C 不是公司的受益人。
自然人 D 是公司總裁，因此是受益人。作為公司的高級管理人員，無論是否擁有或控制公司至少25%的所有者權益，他都行使實質性控制權。
因此，假定沒有其他事實，自然人 A、B 和 D 都是公司的受益人，必須申報他們的自然人信息給 FinCEN。
在提交受益人信息報告 (BOI) 時，需要明確的受益人或公司申請人信息有：
- 姓名
- 出生日期
- 簽發身份證明文件的州或轄區名稱
- 身份證明文件的圖像
- 身份證明文件的識別號碼，身份證明文件包括以下：
（1） 美國各州簽發的非過期駕駛執照。
（2） 由美國州政府、地方政府或印第安部落簽發的用於識別自然人身份的非過期身份證件。
（3） 美國政府簽發的非過期護照。
（4） 外國政府簽發的非過期護照（僅限於受益人或公司申請人沒有上述其他三種身份證明檔的情況）。
- 地址
（1） 對於受益人，申報公司必須申報其自然人街道住址。
（2） 對於公司申請人，申報公司必須申報其自然人的街道住址。但是，如果自然人從事公司組建業務（如作為律師或公司組建代理），並在業務過程中提交組建或註冊文件，則公司必須申報自然人業務的當前街道地址。例如，如果公司申請人是一名律師助理，在律師事務所工作期間提交了文件，則申報公司必須申報該律師助理提交文件時所在律師事務所的營業地址。
除了需要申報公司受益人的身份信息，還有其他信息需要申報。而且需要報告的信息取決於公司創建或註冊的時間。
- 如果申報公司是在 2024 年 1 月 1 日或之後創建或註冊的，則申報公司需要申報公司自身、受益人和公司申請人的信息。
- 如果申報公司在 2024 年 1 月 1 日之前創建或註冊，則申報公司只需提供公司自身及其受益人的信息，無需提供公司申請人的信息。
只有在 2024 年 1 月 1 日或之後成立或註冊的申報公司才必須申報其公司申請人。該規則定義申報公司的申請人最多只能有兩人。
符合資格的公司申請人
- 直接提交文件成立或首次註冊申報公司的自然人，以及；
- 主要負責指導或控制相關文件提交的自然人。
舉例說明如何識別公司申請人
- 自然人 A 正在創建一家新公司。自然人 A 準備了創建公司所需的文件，並親自或使用自助在線門戶向相關州或部落辦事處提交。沒有其他人參與準備、指導或申報。
因此自然人 A 是公司申請人，因為自然人 A 直接提交了創建公司的文件且是唯一的公司註冊申請人。接收和處理公司成立文件的州或部落僱員不應作為公司申請人申報。
- 自然人 A 正在創建一家新公司。自然人 A 準備了創建公司的必要文件，並指示自然人B 將文件提交給相關州或部落辦事處。自然人B直接提交創建公司的文件。
這種情況，自然人 A 和 B 都是公司申請人。自然人 B 直接提交文件，自然人 A 主要負責指導或控制文件提交。
2024年1月1日之前成立或註冊的申報公司需要在2025年1月1日前提交初始報告。
2024 年1月1日或之後成立或註冊的申報公司需要在收到成立或註冊的通知或公告日期起90天內提交初始報告。
2025年1月1日或之後成立或註冊的申報公司需要在收到成立或註冊的通知或公告日期起30天內提交初始報告。
個人和公司實體都可能因故意違法規而被追究責任。這不僅包括向 FinCEN 實際申報（或試圖申報）虛假資訊的個人，還包括故意向申報者提供虛假資訊以進行申報的任何人。
如果在原始報告截止日期後 90 天內糾正了錯誤或遺漏，則可能避免受到處罰。但是，如果無視BOI報告義務，則可能面臨民事和刑事處罰。
根據《公司透明度法》的規定，故意違反BOI申報要求的人可能會被處以每天最高 500 美元的民事處罰。此外，還可能受到最高兩年監禁和最高 10,000 美元罰款的刑事處罰。潛在的違規行為包括故意不提交BOI報告、故意提交虛假BOI資訊或故意不更正或更新之前報告的BOI資訊。上述處罰資訊於 2023 年 12 月 12 日發佈和更新。
您可能還感興趣的有：
- 需要申報BOI的公司
（1）
國內申報公司
(ⅰ) 股份有限公司（Corporation）
(ⅱ) 有限責任公司（LLC），或
(ⅲ) 根據美國州或印第安部落的法律，通過向州務卿或任何類似辦公室提交文件而創建的實體類型。
（2）
國外申報公司
(ⅰ) 根據外國法律成立的股份有限公司、有限責任公司，或
(ⅱ) 根據外國法律成立，通過向州務卿或任何類似辦公室提交文件，在美國任何州或任何部落轄區註冊開展業務。
注意：
在國內和國外申報公司的定義中，"州 "是指美國的所有州、哥倫比亞特區、波多黎各自由邦、北馬里亞納群島自由邦、美屬薩摩亞、關島、美屬維爾京群島以及美國的任何其他聯邦、領地或屬地。
- 無需申報BOI的公司
《公司透明度法案》規定 了23 類實體免於遵守受益所有權信息申報要求。以下列舉其中四類獲得豁免的實體：
（1）
根據 1934 年《證券交易法》第 12 條 (15 U.S.C. 78l) 註冊的某類證券的發行實體，或根據 1934 年《證券交易法》第 15(d) 條 (15 U.S.C. 78o(d))必須提交補充和定期信息的證券發行實體。
（2）
根據1940年《投資公司法》第2條定義下的保險公司
（3）
符合《聯邦存款保險法》（12 U.S.C. 1813）第 3 條，《1940 年投資公司法》（15 U.S.C. 80a-2(a)）第 2(a)條；或《1940 年投資顧問法》（15 U.S.C. 80b-2(a)）第 202(a)條的某些銀行。
（4）
《聯邦信用社法》第 101 條定義的聯邦或州信用社。
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