美国公司必须根据该公司采用的税务年度，来计算其当年的应纳税所得额。税务年度指用以保存记录，并申报收入和支出的年度会计周期。一般而言，公司可以使用日历年度或财政年度作为其税务年度。

日历年度包含从1月1日开始至12月31日结束的连续的12个月。如果您的美国公司采用日历年度，那么您必须保存每个1月1日至12月31日的日历年度期间的账簿和记录，并申报该日历年度期间相应的收入和支出。

通常，任何公司都可以采用日历年度。但是，如果您的公司满足以下任一条件，那么该公司必须采用日历年度：

一、  该公司未保留任何帐簿或记录；
二、  该公司没有设定年度会计周期；
三、  该公司当前的税务年度不符合财政年度的条件；或者
四、  美国国内税收法和所得税条例规定该公司应使用日历年度。

财政年度包含除了12月份之外，在任何一个月份的最后一天结束的连续的12个月。如果您的美国公司采用财政年度，那么您必须使用相同的财政年度来保持账簿和记录，并申报该财政年度期间相应的收入和支出。您的美国公司也可以选择使用52至53周税务年度，此时您需要保存该税务年度期间的账簿和记录，并申报该期间相应的收入和支出。需要注意的是，52至53周税务年度必须始终在一周的同一天结束。

除非适用特殊规则，否则，公司通常通过提交其第一份联邦所得税税表来明确其采用的税务年度。
不能仅通过以下方式来明确采用的税务年度：

一、  提交延期提交所得税申报表的申请；
二、  提交雇主身份识别号码的申请（表格SS-4）；或者
三、  支付预估税款。

年度会计周期不包括短期税务年度。短期税务年度是指少于12个月的税务年度。若您的美国公司满足以下任一条件，那么该美国公司可能需要申报短期所得税税表：

一、  并未全部存在于整个税务年度，或
二、  更改会计周期。

一般而言，一旦您的美国公司采用了税务年度，该公司就必须通过提交表格1128（采用，更改或保留税务年度申请表），从国税局获得批准，随后才能更改税务年度。但是，在某些特定条件下，公司可以更改其税务年度，而无需提前获得国税局批准。

下载： 美国公司的会计周期 [PDF]