小规模纳税人增值税新政

中国财政部、国家税务总局于2026年1月30日发布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，明确自2026年1月1日起，小规模纳税人增值税相关政策变化如下：

一、  征收率统一为3%

自2026年1月1日起，小规模纳税人所有应税业务的征收率统一为3%，不再区分原3%和5%两档。

* 纳税人须注意以下6项不能减按1%税率计税的特殊情形：

1. 销售、出租不动产，转让土地使用权，税率为3%；
2. 销售自己使用过的固定资产及旧货，税率为3%减按2%
3. 个人出租住房，税率为3%减按1.5%。

二、  纳税起征点提高

1. 自然人小规模纳税人按次（日）纳税起征点从人民币500元提高到1000元(一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准 ）。
   
   
2. 以一个月为一个计税期间的纳税人，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。
   
   

   （1）	自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。
   （2）	自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。
   （3）	互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。
   （4）	自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。
   （5）	保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。
   （6）	国家税务总局规定的其他情形。

三、  放弃享受优惠不再限制时间

小规模纳税人若因业务需要，可以选择就全部或部分应税业务放弃享受减免税优惠，不再有 “36个月内不得变更”的限制。这意味着纳税人可以根据不同客户、不同项目的实际需求，在享受优惠与开具专票之间进行更为灵活自主的安排，最大限度地享受税收优惠政策。

四、  转为一般纳税人时间提前

自2026年1月1日起，小规模纳税人如连续12个月内销售额超过500万元，须在达标当月登记为一般纳税人，且转为一般纳税人后无法再转回。因此，小规模纳税人如无意愿转为一般纳税人，则须时刻关注自身销售额滚动累计情况。

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