马来西亚内陆税收局推出了马来西亚所得税申报系统（简称“MITRS”），作为其现代化国家税务管理框架的其中一项举措。自2025年课税年起，MITRS旨在提升纳税合规性，并简化根据《1967年所得税法令》（简称“该法令”）第82B条规定所需文件的提交流程。

此举反映了马来西亚在税务申报方面追求更高透明度、问责制以及数字化转型的承诺，尤其是针对公司纳税人和有限责任合伙企业。自2025年4月1日起，公司纳税人和有限责任合伙企业须根据该法令第82B条的规定，通过MITRS平台以电子方式提交特定文件。

一、  法规框架与目标

该法令第82B条赋予内陆税收总监权力，要求纳税人提交特定文件，以确定应课税收入及应纳税额。MITRS将作为这些文件提交的官方系统，有助于确保申报的一致性、减少税务申报差异，并提升税务法规的执行效率。

MITRS的引入也旨在提升马来西亚内陆税收局所接收数据的质量、降低行政负担，并通过标准化的文件格式和程序，支持更有条理的审计流程。

二、  适用范围与合规要求

目前，MITRS仅适用于根据该法令第77条或77A条规定须提交所得税申报表的公司及有限责任合伙企业。这些实体必须在申报表截止日起三十（30）天内，通过MITRS平台提交特定文件。未遵守此项规定可能导致罚款，并可能增加被马来西亚内陆税收局审计的风险。

须提交的特定文件包括：

• 相关年度的经审计或未经审计的财务报表；
• 完整的课税年所得税计算；
• 按照该法令附表3所申报的资本津贴详细表；
• 所申报的任何税务优惠的计算明细。

所有文件必须以电子方式提交，并仅接受马来文或英文。若文件使用其他语言编写，必须附有经认证的译文，译文语言须为上述适用语言之一。

三、  专业代表与税务代理的角色

为协助纳税人履行上述新义务，该法令第153条允许委任持牌税务代理处理MITRS的提交流程。鉴于所需文件具有一定的技术性，且提交期限相对较短，对于财务结构复杂或涉及多项税务优惠申报的企业而言，聘请合格的专业人士将是明智之举。

四、  为转型做好准备

MITRS的实施不仅是一项法规要求，也为企业加强税务治理框架提供了良机。准确及时的文件，不仅是税务合规的关键，也有助于企业做出更优决策及进行长期风险管理。积极应对这一转型的企业，将更有能力满足监管期望，并减少未来可能出现的问题。

我们团队已为协助企业顺利过渡做好充分准备。凭借对马来西亚税法的深厚理解和对电子申报平台的实务经验，我们提供从文件准备到该法令第82B条项下的全面代表服务。我们了解每家企业面临的情况各异，致力于提供贴合您需求、实用有效的解决方案。

欲了解更多信息，请浏览马来西亚内陆税收局官方网站：https://www.hasil.gov.my/en

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