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美国加州股份有限公司(Corporation)与有限责任公司(LLC)税务对比

美国加州股份有限公司(Corporation)与有限责任公司(LLC)税务对比

股份有限公司(Corporation) 有限责任公司(LLC)
申报身份 一般以C型股份有限公司的身份进行税务申报。 加州LLC申报身份遵循联邦:
• 非独立实体(Disregarding Entity):只有一位成员的LLC可选择作为非独立实体进行税务申报。
• 合伙企业(Partnership): 若成员多于一位,则可选择作为合伙企业来申报。
• 股份有限公司(Corporation): LLC可以选择作为股份有限公司进行税务申报。
特许经营税 V.S. 年税 即使您的股份有限公司没有实际运营、或处于亏损状态、或经营时间少于十二个月,您还是需要缴纳最低800美元的特许经营税。
• 非独立实体或合伙企业:若选择将LLC以非独立实体或合伙企业的身份进行税务申报,即使您没有在加州实际经营,您也需向加州政府缴纳800美元的年税。
• 股份有限公司:若您选择将LLC以股份有限公司的身份进行税务申报,则您无需缴纳年税,但需要缴纳特许经营税。
豁免特许经营税或年税的情形 • 新成立的股份有限公司在第一年无需缴纳特许经营税。
• 股份有限公司若同时满足以下两个条件,则无需缴纳特许经营税:该税务年度不超过十五天,且在这十五天内您没有在加州开展任何业务。
• 非独立实体或合伙企业:若您的LLC同时满足以下两个条件,则无需缴纳年税:该税务年度不超过十五天,且在这十五天内您没有在加州开展任何业务。
• 股份有限公司:若您选择将LLC以股份有限公司的身份进行税务申报,则应遵循股份有限公司条例。
加州所得税 • 加州股份有限公司的最终所得税税额为股份有限公司净收入的8.84%或800美元之中的较大额。
• 您第一年的净收入需按8.84%来缴纳所得税。
• 非独立实体或合伙企业:若选择将LLC以非独立实体或合伙企业的身份进行税务申报,您需在您的个人所得税表中申报公司所得。
• 股份有限公司:若您选择将LLC以股份有限公司的身份进行税务申报,则应遵循股份有限公司条例。
LLC费 N/A 若选择将LLC以非独立实体或合伙企业的身份进行税务申报,且该LLC来自加州的总收入超过25万,则您需要缴纳LLC费。
表格 加州公司特许经营税或所得税申报表(表格100) • 非独立实体或合伙企业:加州有限责任公司收入申报表(表格568)
• 股份有限公司:遵循股份有限公司条例。
截止日期 您的特许经营税截止日期为报税年度截止后的第四个月的第十五天。 • 非独立实体或合伙企业:
(1)表格568:报税年度截止后的第三个月的第十五天。
(2)年税:成立当年,截止日期为成立日后的第四个月的第十五天。之后,税务年度开始后的第四个月的第十五天为当年的年税缴纳截止日期。
(3)LLC 费: 您必须在当前税务年度的第六个月的第十五天前预缴当年的LLC费。

• 股份有限公司:遵循股份有限公司条例。

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