自2025年课税年度起，马来西亚将对个人纳税人所收到超过100,000马币的股息收入征收2%的税务。

此前，根据自2008年课税年度起实施的单层税制，股东所收到的股息在个人层面无需再额外缴税。换言之，公司在盈利缴税后，从该盈利中分派的股息无需在股东手中再次征税。

然而，根据2024年财政法案的修正，个人纳税人现在需在2025年课税年度的个人所得税申报中申报股息收入，前提是其收到的股息总额已达到或超过100,000马币的门槛。此变化促使纳税人需更完善的收入文件，特别是一份包含所有必要收入与税务资料的股息凭单。

为配合此项新措施，马来西亚内陆税收局（简称“IRBM”）已推出新的股息凭单格式，公司在派发股息时必须遵循此格式。

此更新旨在协助个人纳税人正确申报其股息收入于所得税申报表中。经修订的格式及样本凭单已于2025年6月13日更新，并于6月24日由IRBM正式公布，适用于所有在2025年1月1日或之后支付的股息。

因此，公司必须根据IRBM所规定的新格式签发股息凭单。这些凭单将协助纳税人准确申报股息收入，并使IRBM能够核实是否有源头扣税。

本文旨在简要说明本次股息凭单格式更新的要点，探讨其对公司及个人股东的影响，并概述合规所需采取的行动，以供启源的现有客户及潜在客户参阅。

1. 股息凭单格式
   
   IRBM已发布更新后的股息凭单格式及样本，公众可于以下链接浏览：
   

   股息凭单新格式 股息凭单样本

   
   
2. 公司c
   
   自2025年1月1日起，所有公司在签发股息凭单时，必须采用经修订的新格式。此为每次分派股息时的强制性要求。
   
   此外，自2025年课税年度起，公司亦必须在公司所得税申报表的“公司资料”部分披露新增信息，具体如下：
   

   项目	填报内容	说明
   G7a	公司在课税年度内向个人股东支付股息	若公司在课税年度内向个人股东支付股息，须填写“是”，并继续填写G7b和G7c。 若无支付，则填写“否”。
   G7b	公司是否向个人股东签发股息凭单	仅在G7a为“是”时填写。 若公司有签发股息凭单，请填写“是”； 若没有，则填写“否”。
   G7c	收到超过100,000马币股息的个人股东人数	仅在G7a为“是”时填写。 请填写课税年度内收到超过100,000马币股息的个人股东总人数。

   
   公司必须如实申报上述信息。若申报错误、不实或误导性资料，可能会导致被处以罚款或其他税务处罚。
   
   
3. 自然人股东
   
   对于个人股东而言，凡在2025年课税年度起收到超过100,000马币的股息收入者，须在其个人所得税申报表中申报该笔收入。
   
   纳税人应主动与公司核对，所收到的股息凭单是否包含所有申报股息收入所需的资料。该凭单属于重要文件，必须至少保存七（7）年，以备日后IRBM审计或核查之用。
   

欲了解更多信息，请浏览马来西亚内陆税收局官方网站：https://www.hasil.gov.my/en

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