继英属维尔京群岛国际税务局（ITA）申报系统提升并转换至 VIRRGIN 平台后，特此通知您有关经济实质（ES）申报要求的重要更新。

尽管《经济实质法》及相关规则并未修订，新平台新增了若干信息填报要求。未能符合规定可能导致重大罚款。

VIRRGIN 平台下经济实质（ES）申报规定的主要变更

一、  申报实体识别资料 – 须提供更详尽的申报实体识别信息。

二、  母公司资料 – 须提供直接及最终母公司之纳税人识别资料（如适用）。

三、  受益所有人资料 – 现须提供额外详情，包括：

• 受益所有人类型；
• 税务识别号码（TIN）；及
• 发出该 TIN 之司法管辖区或主管机关。

四、  进行相关活动的公司须提供补充资料，包括：

• 雇员资料；
• 会议及；
• 外包安排。

为何 ES 申报要求填写受益所有人的 TIN？

BVI 的实益拥有权安全搜查系统法案 (《BOSS 法案》)自 2022 年修订后，已要求为每位受益所有人提供税务识别号码（TIN）或其他识别编号（如有）。随着申报系统转换至全新的 VIRRGIN 平台，ES 申报与 BO 资料现已整合于同一系统。

持股公司（纯股权持有实体）的具体指引

对于归类为纯股权持有实体（PEHE）的公司，请注意：

• 持股业务认定：应考虑股权是否附带参与利润分配（如股息）的权利。如无该权利，则该公司不应认定为 PEHE。
• 收入类型： 必须明确填报为股息、资本利得或两者皆有。
• 员工（未积极管理者）： 不应填报任何员工资料。公司董事非属员工。
• BVI 境内支出（未积极管理者）： 请勿填报「0」。政府年费、注册代理人费用及法定申报费用均属合理支出，必须如实申报。
  积极管理之实体： 如申报为积极管理，须提供营运详细资料（包括营运所在地、员工及营业场所信息）。

遵从法规遵及处罚的提醒

一、  申报截止期限： ES 申报须于 ES 财政期间结束后 6 个月内 提交。

• 2019 年 1 月 1 日前 成立之公司：截止期限为每年 12 月 29 日（财政期间：6 月 30 日至次年 6 月 29 日）。
• 2019 年 1 月 1 日或之后 成立之公司：截止期限为成立周年日后 6 个月内。

二、  建议行动：强烈建议于截止期限前至少 30 天 提交申报，以预留充足处理时间。

三、  未合规可能导致以下处罚：

• 未提交或未依规定申报，初始罚款约为 3,000 至 5,000 美元，并可能按日累计罚款。
• 提供虚假或误导信息，罚款最高可达 40,000 美元。
• 处罚流程包括：初步警告、21 日陈述期、最终处罚通知，以及 30 日内向 BVI 高等法院上诉的权利。

您的下一步行动

一、 检视实体分类 – 确保您的控股业务、相关活动或无相关活动分类仍然准确。
二、 准备支持文件 – 准备税务居民证明、雇员资格记录及营运详细资料。
三、 提前申报已更新的经济实质表格或额外资料給贵司的专业代理。

此更新强化BVI打击金融犯罪的决心，同时维护合法私隐权益。如需了解这些变更可能对您的公司产生的影响或进行相应准备，请联络您的客户经理或我们团队的任何成员，以取得个人化指导。