增值稅號（VAT Number），也稱為增值稅登記號碼（VAT Registration Number，VRN），該號碼由九位數字組成，並且由英國稅務海關總署（HMRC）頒發給在英國產生增值稅的企業。此號碼與其他標識符（例如公司註冊號碼（CRN）或唯一納稅人參考號碼（UTR））不同，並且專門用於增值稅活動。

持有增值稅號的企業允許：

1. 向客戶收取應稅商品和服務的增值稅；
2. 申請退還已支付的採購和業務支出增值稅；
3. 驗證跨境貿易夥伴的合法性；
4. 履行增值稅合規的法律義務，包括記錄保存和提交增值稅申報表。

為有助進行增值稅會計處理，以確保商業交易的透明度，則須強制性於發票上顯示增值稅號。

自2021年1月1日起，英國增值稅的起征點是90,000元英鎊。任何人（包括有限公司、合夥或獨資企業）在英國提供應稅貨物和/或服務的且年營業額超過（或有望超過）90,000元英鎊，都應該向稅務海關總署辦理增值稅登記。前述之年營業額是指滾動12個月的期間，而不是英國的財政年度，即每年的4月6日至來年的4月5日。

不過，即使年營業額低於90,000元英鎊，公司也可以選擇自願登記成為增值稅納稅人。登記成為增值稅納稅人可能可以為您的公司帶來兩個好處。第一個是增加公司的現金流，第二個是可以增加您的顧客的信心，因為沒有登記增值稅，即代表您的英國公司的規模非常小。

本報價僅作初步參考用途，並不構成最終交易條款。所有服務項目之價格將以本公司就個案作出的最終報價為準，且本公司保留隨時調整價格之權利，毋須另行通知。

一、  英國增值稅登記服務費用

本所代理一間英國有限公司的增值稅登記服務費用為500英鎊，前述費用具體包含下列服務:-

1. 回答客戶關於在英國增值稅登記的各項問題；
2. 準備相關文件，及協助填寫登記表格；以及
3. 跟進案件申請的進度。

                                                                                     
備註：
（1）上述報價但不包含申請過程中產生的文件快遞費用，如有。
（2）上述報價並不包括進出口報關登記、歐盟稅號 (EORI) 登記等服務，如需要。

二、  申請時間

一般情況下，在英國辦理登記增值稅所需時約3至4個月。除非英國稅務海關總署 (HM Revenue & Customs，簡稱HMRC) 要求進行調查或者提供更多資訊，即導致審批時間延長。

三、  付款方式

本所接受現金、銀行轉賬、匯款及PAYPAL。如以PAYPAL支付，需額外支付5% 的手續費。啓源會於您確認委託本所辦理相關業務時，開具服務費用賬單，並把賬單連同匯款銀行資料及付款指引電郵給您，以便您安排付款。鑑於服務性質，本所需要預先收取全額服務費用。並且，除非特殊情況，一旦開始提供服務，費用一般不會獲得退還。

如果您需要本事務所出具中國大陸或台灣之增值稅或營業稅發票，則需額外支付以當地現行稅率計算之稅金。

四、  所需文件及數據

客戶需要以郵寄、傳真或電郵方式提供以下申請增值稅號服務材料：

1. 英國公司的公司註冊證書、公司章程、董事名冊、股東名冊及最近期的確認陳述書（或任何等同於周年申報表之文件）副本；
2. 英國公司註冊處發出之電子申報認證碼（Companies House Authentication Code）；
3. 英國稅務局發出的唯一納稅人參考號（UTR）；
4. 若英國公司的已註冊 歐盟稅號 (EORI)，請提供 歐盟稅號 (EORI)及生效註冊日期；
5. 英國公司的業務活動及營運內容詳情；
6. 英國標準行業分類（SIC）代碼（如有）；
7. 公司營業額達到或超過 VAT 註冊門坎（目前為連續滾動 12 個月內達 90,000 英鎊）的具體日期；
8. 未來 12 個月的預計應稅營業額（以確認屬於強制註冊還是自願註冊）；
9. 關聯公司或母公司最近 1 年內作為採購方的兩套業務證明文件（包括與所提供銀行對賬單交易相對應的發票、合同、協議書及貨運單據等）；
10. 關聯公司或母公司最近 6 個月內作為供貨商的兩套業務證明文件（包括與所提供銀行對賬單交易相對應的發票、合同、協議書及進出口貨運單據等）；
11. 英國公司的網站（如有）；
12. 租賃協議副本（若在英國境內沒有實體辦公地址，請提供實際業務經營地址的租賃協議；秘書公司提供的註冊地址不適用）；
13. 英國公司的銀行賬戶詳細信息，包括 Sort Code、賬戶編號及賬戶名稱（可以提供虛擬銀行賬戶）；
14. 擬採用的 VAT 會計申報期：每年3月、6月、9月及12月，或其他周期；
15. 英國公司的英國電話號碼（如有）；
16. 英國公司的授權簽署人的手機號碼及郵箱地址；
17. 英國公司的每位董事的英國國民保險號碼（National Insurance Number，如有）；
18. 每位董事須提供以下清單中的任意三種身份證明文件：
    （1）護照；
    （2）駕駛執照；
    （3）英國個人自雇/自審評稅單；
    （4）英國工作許可證或有效簽證；
    （5）英國就業及退休保障部（DWP）發出確認享有福利之信函；或
    （6）2 個月內簽發的水電費單，或以個人名義簽訂的租賃協議。
    

地址證明須提供是公用事業賬單或銀行對賬單，須清楚註明董事/股東的數據（包括全名及詳細地址）、文件類型、文件發行日期及發行機構名稱。 如果該文件不是用英文撰寫的，須提供英文翻譯文件以供參考。

上文所列之身份證明文件需經由本所或經由客戶所在地之會計師、律師或公證機構核證。若客戶需要本所職員提供此項服務，請親臨本所任何一間辦事處辦理文件的驗證，本所也可以安排通過視頻驗證。

五、  增值稅申報

一般情況下，所有公司必須按季度申報及繳納增值稅。公司也可以申請按月或按年（年營業額不多於135萬元英鎊）申報及繳納增值稅。

增值稅的申報和繳納期限是在增值稅稅期結束後的一個月又七天之前須完成繳納。例如，您的英國公司選擇按季度申報增值稅，那麼您的英國公司的2020年度截止於2020年6月30日之第二季度增值稅的申報及繳納期限是2020年8月7日。需要注意的是，所繳納的增值稅總額必須在申報期限之前繳納至英國稅務海關總署（HMRC）的銀行賬戶。如選用本所增值稅申報服務，須同步委託本所編制會計記賬服務。

如果客戶希望進一步了解英國公司於註冊成立後根據相關法律必須辦理之合規維護事項，敬請參閱本事務所編制之【英國公司年度合規維護指引】或聯繫本所專業顧問垂詢。

進一步閱讀：
英國經濟運營商註冊識別號（EORI）簡介