中國稅務
企業所得稅減計收入優惠政策
減計收入是中國企業所得稅的一項優惠政策，旨在通過減少應稅收入比例減輕特定領域稅負。該政策主要適用於資源綜合利用、鐵路債券投資、農村金融及社區服務等領域，不同行業和場景的政策規定各有差異：
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綜合利用資源
自2021年1月1日起，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
* 上述「原材料」占生產產品材料的比例不得低於《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標準。
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金融機構對農戶小額貸款
2027年12月31日以前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
* 以上「小額貸款」，是指單筆且貸款餘額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
* 以上「農戶」，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，亦包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村範圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。
* 金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用以上優惠政策。
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小額貸款公司對農戶小額貸款
2027年12月31日以前，對經省級地方金融監督管理部門批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
* 以上「小額貸款」及「農戶」釋義與本文第2條相同。
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鐵路債券
自2024年1月1日至2027年12月31日，對企業投資者持有年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。
* 以上「鐵路債券」，是指以中國國家鐵路集團有限公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。
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保險公司保費收入
2027年12月31日以前，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
以上「保費收入」，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的餘額。
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社區養老等服務收入
2025年12月31日以前，企業提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
* 上述「社區」是指聚居在一定地域範圍內的人們所組成的社會生活共同體，包括城市社區和農村社區。
* 為社區提供養老服務的機構，是指在社區依託固定場所設施，採取全托、日托、上門等方式，為社區居民提供養老服務的企業、事業單位和社會組織。社區養老服務是指為老年人提供的生活照料、康復護理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務。
* 為社區提供托育服務的機構，是指在社區依託固定場所設施，採取全日托、半日托、計時托、臨時托等方式，為社區居民提供托育服務的企業、事業單位和社會組織。社區托育服務是指為3周歲（含）以下嬰幼兒提供的照料、看護、膳食、保育等服務。
* 為社區提供家政服務的機構，是指以家庭為服務對象，為社區居民提供家政服務的企業、事業單位和社會組織。社區家政服務是指進入家庭成員住所或醫療機構為孕產婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護服務，以及進入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務。
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