主页   常见问题  税务  中国  关于企业所得税弥补亏损的相关问答 

常见问题

分享

税务 - 中国

问题

关于企业所得税弥补亏损的相关问答

答案
问:
什么是税法上的亏损?
答:
亏损是企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。在填写申报表时按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生先弥补”的原则。

问:
企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补?
答:
  1. 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
  2. 自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
  3. 国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。
  4. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
  5. 对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

问:
企业已经发生的合理支出,但没有取得合法凭证的,是否可以在企业所得税汇算清缴时扣除?
答:
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

问:
企业在境外发生劳务支出,应取得何种凭证作为企业所得税税前扣除的凭证?
答: 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

问:
企业延长弥补亏损年限是否需要备案?
答: 符合规定延长亏损结转弥补年限条件的企业,在企业所得税预缴和汇算清缴时,自行计算亏损结转弥补年限,并填写相关纳税申报表。

问:
企业境内外亏损是否可以相互弥补?
答:
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。

语言选择

English

繁體中文

日本語

关闭