Mana-mana entiti perniagaan, sama ada syarikat tempatan mahupun pelabur asing, memegang hak sepenuhnya untuk memilih mana-mana negeri di Amerika Syarikat (A.S.) sebagai tapak penubuhan rasmi. Di peringkat pasaran saham, kecenderungan mendaftarkan entiti di Delaware merupakan amalan biasa bagi majoriti perbadanan gergasi tersenarai meskipun pasaran fizikal atau aktiviti komersial utama mereka langsung tidak beroperasi di negeri berkenaan. Namun, bagi syarikat berskala kecil, langkah meniru jejak langkah korporat besar di Delaware selalunya tidak munasabah dari segi kos. Secara amnya, usahawan kecil adalah jauh lebih jimat jika mendaftarkan perniagaan terus di negeri tempat mereka merancang untuk beroperasi. Memandangkan setiap negeri mempunyai undang-undang komersial dan sistem cukai yang berbeza, keputusan memilih antara syarikat Liabiliti Terhad (LLC) atau perbadanan (corporation) perlulah diteliti sedalam-dalamnya.
-
Pertimbangkan Sama Ada Anda Akan Menjalankan Perniagaan di Negeri Asal Anda
Undang-undang di kebanyakan wilayah menetapkan bahawa sesebuah perniagaan wajib berdaftar di sana sekiranya aktiviti operasi mereka mewujudkan kaitan rasmi yang dikenali sebagai nexus. Secara dasarnya, terma nexus ini menggambarkan wujudnya keterikatan komersial atau hubungan yang signifikan antara syarikat dengan sesebuah negeri. Pihak berkuasa tempatan umumnya bersandarkan kepada dua kriteria utama untuk menilai kewujudan hubungan tersebut:
(1)
|
Syarikat mengendalikan fasiliti atau premis fizikal yang nyata di negeri terbabit, seperti ruang pejabat, cawangan kedai runcit, mahupun ruang stor penyimpanan barang.
|
(2)
|
Syarikat mencatatkan volum transaksi ekonomi yang besar di pasaran negeri tersebut walaupun tidak mempunyai sebarang aset atau kehadiran fizikal.
|
Bagi mengesahkan aspek hubungan ekonomi (economic nexus), majoriti kerajaan negeri menetapkan had siling yang khusus bagi cukai jualan tahunan. Kewajipan ini selalunya bermula sebaik sahaja angka jualan syarikat mencecah nilai $100,000 atau apabila jumlah urus niaga merekodkan melebihi 200 transaksi dalam tempoh satu tahun di negeri terbabit.
Syarikat yang gagal menguruskan pendaftaran, mengabaikan komitmen cukai, atau tidak menyerahkan penyata wajib di negeri tempat mereka mempunyai ikatan nexus berhadapan dengan tindakan penalti yang berat serta sekatan terhadap kelangsungan operasi perniagaan. Malah, kecuaian dalam mematuhi undang-undang ini juga boleh mengancam keselamatan aset peribadi pemilik perniagaan.
-
Pertimbangkan Kos Pendaftaran dan Pemfailan Tahunan
Setiap kos pendaftaran serta yuran pemfailan tahunan merupakan komitmen operasi tetap yang terikat pada alamat pejabat berdaftar syarikat anda.
Proses menubuhkan perniagaan baharu di mana-mana negeri (AS) memang memerlukan modal; namun kadar bayaran yang dikenakan untuk pendaftaran ini berbeza mengikut polisi negeri masing-masing. Di samping itu, ada sebilangan negeri yang mewajibkan penyerahan laporan awal dengan caj tambahan yang berbeza mengikut negeri. Sesuatu yang perlu anda fahami, tindakan sesebuah negeri mengenakan yuran pendaftaran awal yang mahal tidak bermakna kos operasi tahunan syarikat di sana akan menjadi tinggi secara berkadar.
Sesetengah negeri mengarahkan syarikat memfailkan laporan tahunan bagi memastikan segala maklumat asas dalam dokumen penubuhan asal sentiasa dikemas kini. Bergantung pada undang-undang negeri terbabit, anda juga mungkin perlu membayar yuran tambahan jika berlaku sebarang pengubahsuaian pada lesen perniagaan, rekod cukai, dokumen korporat, mahupun maklumat ejen berdaftar.
-
Fahami Cukai Korporat Negeri
Selain cukai pendapatan di peringkat persekutuan, pengusaha juga perlu mengambil kira cukai pendapatan korporat tambahan yang dikuatkuasakan oleh sesetengah negeri. Polisi ini berbeza mengikut wilayah kerana ada negeri yang langsung tidak memungut cukai pendapatan korporat mahupun cukai peribadi. Perkara penting yang perlu difahami adalah apabila syarikat anda sah memenuhi kriteria nexus di sesebuah negeri yang mengenakan cukai, komitmen tersebut tetap wajib dilunaskan walaupun operasi utama perniagaan dijalankan di negeri bebas cukai.
Setakat ini, wilayah yang bebas daripada sebarang cukai pendapatan korporat ialah Nevada, South Dakota, Washington, dan Wyoming. Jika senarai ini ditambah dengan Alaska, Florida, dan Texas, kumpulan negeri tersebut turut tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi di peringkat negeri. Namun begitu, usahawan harus sedia maklum bahawa Ohio, Texas, dan Washington menggunakan model cukai alternatif, iaitu cukai resit kasar (gross receipts tax) yang dihitung terus berdasarkan jumlah pendapatan kasar syarikat.
-
Pertimbangkan Cukai Francais
Satu lagi aspek kewangan yang perlu disemak ialah cukai francais. Laporan cukai francais tahunan serta bayarannya wajib dikemukakan di beberapa buah negeri, sama ada sebagai komitmen berasingan yang dibayar serentak dengan cukai pendapatan negeri atau bagi menggantikan borang tahunan biasa. Kerajaan negeri mengenakan cukai francais (franchise tax) ini sebagai fi lesen atas kebenaran undang-undang yang diberikan kepada sesebuah entiti untuk menjalankan perniagaan di dalam wilayah mereka. Mengenai kaedah taksiran, nilainya ditentukan oleh polisi negeri masing-masing melalui formula yang berbeza. Sebagai contoh, California menetapkan yuran tahunan minimum sebanyak $800 yang dinilai mengikut kadar keuntungan yang diraih oleh syarikat. Sebaliknya, pengiraan Delaware adalah berdasarkan bilangan saham yang dimiliki oleh syarikat serta nilai tara saham tersebut.
-
Delaware dan Nevada Sebagai Contoh
Delaware sering dilabel sebagai lubuk pendaftaran korporat terbaik, terutamanya bagi organisasi gergasi atau syarikat pemula (startup) yang mempunyai perancangan jangka panjang untuk disenaraikan di bursa saham. Sementara itu, Nevada pula terkenal dengan ekosistem perniagaan yang sangat mesra pelabur kerana langsung tidak mengenakan cukai pendapatan korporat, cukai francais, mahupun cukai pendapatan peribadi negeri.
(1)
|
Kelebihan menubuhkan syarikat di Delaware
Negeri Delaware mempunyai sistem mahkamah komersial khas yang disokong oleh himpunan kes perundangan lampau (case law) yang sangat luas, sekali gus mempercepatkan proses penyelesaian pertikaian. Kelebihan ini didorong oleh barisan hakim yang pakar dan berpengalaman luas dalam seluk-belok komersial, tanpa melibatkan institusi juri dalam perbicaraan.
Dasar cukai di Delaware digubal untuk menyokong pertumbuhan perniagaan. Contoh mudah, sekiranya syarikat anda berdaftar di Delaware tetapi pejabat serta operasi fizikal utama dijalankan di negeri lain, anda biasanya akan dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan negeri Delaware.
|
(2)
|
Kelemahan menubuhkan syarikat di Delaware
Manfaat undang-undang serta kelonggaran operasi yang disediakan oleh struktur Delaware secara relatifnya lebih memihak kepada entiti berskala mega, manakala bagi perusahaan kecil dan sederhana, kelebihan tersebut selalunya kurang memberi impak yang signifikan.
Apabila syarikat beroperasi di luar kawasan pendaftaran asal, anda tertakluk kepada syarat permohonan status kelayakan asing (foreign qualification) yang secara langsung meningkatkan perbelanjaan dan merumitkan urusan dokumentasi. Selain itu, sekiranya premis fizikal dan pengurusan harian kekal di negeri kediaman asal, syarikat anda menanggung obligasi berganda untuk turut mendaftarkan entiti berkenaan di negeri sendiri.
|
(3)
|
Kelebihan menubuhkan syarikat di Nevada
Nevada membebaskan peniaga daripada bebanan cukai pendapatan korporat negeri, cukai pendapatan peribadi, cukai unitari (unitary tax), cukai harta pusaka, cukai hadiah, mahupun cukai francais.
Setiap komitmen serta liabiliti yang lahir daripada aktiviti komersial akan ditanggung sepenuhnya oleh entiti syarikat itu sendiri. Dalam konteks ini, undang-undang Nevada menyediakan sistem perlindungan aset peribadi yang sangat kebal bagi pemilik perniagaan, mengatasi standard yang ditawarkan oleh kebanyakan negeri lain.
|
(4)
|
Kelemahan menubuhkan syarikat di Nevada
Pihak berkuasa Nevada mengenakan struktur yuran pendaftaran awal serta kos pematuhan undang-undang (compliance) tahunan pada kadar yang agak tinggi berbanding sebahagian besar wilayah lain di A.S.
Ketiadaan himpunan kes perundangan korporat (case law) yang komprehensif di Nevada kadangkala menyukarkan para peguam untuk meramal hala tuju keputusan mahkamah, terutamanya jika aspek ketetapan undang-undang tersebut dinilai bersandarkan acuan sistem perundangan Delaware yang jauh lebih matang.
|
[1] Richard D. Freer. The law of corporations in a nutshell. West Pub. Co, 2020.
Laman Utama
Pengetahuan
PENGETAHUAN
