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美国个人纳税识别号码（ITIN）注册套装

美国个人纳税识别号码（ITIN）注册套装

在美国，为了履行联邦税务申报及相关税务义务，纳税人通常需要提供相应的纳税人识别号码。美国个人纳税人识别号码主要包括社会安全号码（Social Security Number，SSN）及个人纳税识别号码（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）。

社会安全号（Social Security Number，SSN）是由美国社会安全局（Social Security Administration，SSA）授予美国公民，美国绿卡持有者，或者临时工作居民的纳税身份识别号码。由九位数字组成，类似于中国的“身份证号码”，用以报税和日常身份证明需要。

个人纳税识别号码（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）是由美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）签发的九位数个人纳税识别号码，主要适用于需要履行美国联邦税务义务，但不符合社会安全号码（SSN）申请资格的个人。ITIN 主要用于联邦税务申报及相关税务事项，不代表持有人具有美国合法工作资格或任何特定移民身份。

部分美国银行及金融机构可能接受 ITIN 作为客户的纳税人识别号码，用于银行账户或信用卡申请，但是否接受 ITIN 取决于金融机构的具体政策。申请人不能仅因希望开设银行账户、投资账户或设立美国公司而申请 ITIN，仍须符合 IRS 规定的联邦税务目的及申请资格。

本文将重点解释ITIN的申请过程及费用等信息，供您参考。

一、

ITIN注册套装服务范围及费用

本所代办申请ITIN的费用为1,000美元。前述费用具体包含下列服务：

根据申请人的具体情况，评估其是否符合 IRS 规定的 ITIN 申请资格，并解答与 ITIN 申请有关的问题；
向申请人提供 ITIN 申请所需文件及资料清单，并协助审核相关税务证明文件；
编制 ITIN 申请表格 Form W-7、Form W-7 （COA）及其他适用的申请文件；
将申请文件发送予申请人审阅、确认及签字，并提供相关签字指引；
审核申请人已签署的申请文件，并整理完整的 ITIN 申请资料；
向 IRS 提交 ITIN 申请文件，包括 Form W-7、CAA 认证文件、所需身份证明文件副本，以及适用的联邦所得税申报表或免附税表证明文件；
跟进 IRS 的申请进度，协助处理一般性的申请资料补充要求，并在收到 ITIN 批准通知后通知申请人。

备注：

上述服务费不包括美国联邦或州个人所得税申报表的编制及申报费用。如申请人需要随附联邦个人所得税申报表（Form 1040 或 Form 1040-NR）申请 ITIN，有关所得税申报服务将另行报价。
本所将按照 IRS 规定提供 CAA 身份文件认证服务。对于符合 CAA 认证范围的文件，申请人通常无需将护照原件寄送至 IRS。
ITIN申请须经 IRS 审核及批准，本所不保证申请一定获批。如 IRS 要求补充资料，本所将根据有关要求协助处理；涉及额外专业服务的，将事先告知客户相关费用。
上述报价不包含办理公司注册过程中产生的文件快递费用，如有。
本报价所提及的费用皆为不含税金额，如果您需要增值税发票，则可能需要根据现行税率额外支付增值税。

二、

ITIN的用途

ITIN主要用于美国联邦税务申报及相关税务事项。对于不符合 SSN 申请资格，但具有美国联邦税务申报义务或符合 IRS 认可的其他联邦税务目的的个人，ITIN 可用于以下情况：

申报美国联邦个人所得税，包括 Form 1040 或 Form 1040-NR；
申报美国来源收入及申请符合条件的税款退还；
根据适用的美国税收协定及 IRS 规定，办理相关税务申报或预提税事项；
满足 IRS 规定的其他纳税人识别号码要求。

此外，部分美国银行及金融机构可能接受 ITIN 作为客户的纳税人识别号码，用于银行账户、信用卡或其他金融服务申请，但是否接受 ITIN，以及是否需要其他身份证明文件，均取决于金融机构的具体要求。

需要注意的是，ITIN 主要用于联邦税务目的，并非一般身份证明文件。仅因希望开设美国银行账户、投资账户或设立美国公司，并不足以构成 ITIN 的申请资格。

ITIN 不授权持有人在美国合法工作，不改变其移民身份，也不直接赋予其领取社会安全福利或其他政府福利的资格。

三、

付款时间及办法

启源会于收到客户的委托确认后，开具所委托业务的费用账单并把账单连同汇款银行资料及付款指引电邮给客户，以便客户安排付款。麻烦客户于办理汇款时在汇款信息栏填写本所的账单编号或者档案编号，并且在汇款后电邮一份汇款凭证予我们，使我们可以更为容易地追踪客户的款项。鉴于服务性质，本所要求预先全额收取服务费。并且，除非特殊情况，一旦开始提供服务，服务费用一般不会获得退还。

本所接受支票、现金、银行转账、汇款及PayPal及信用卡。如以PayPal支付，需额外支付5%的手续费，而以信用卡支付，则需额外支付2%的手续费。

四、

申请ITIN所需方法及过程

根据 IRS 的规定，申请 ITIN 通常需要在提交美国联邦个人所得税申报表时，同时提交 Form W-7 申请文件。但在符合 IRS 规定的特定例外情形时，申请人可以不随附联邦个人所得税申报表而单独申请 ITIN。因此，ITIN 申请主要分为以下两种情况。

方法1：符合 IRS 例外规定，无需随附个人所得税申报表

根据 IRS Form W-7 Instructions，部分申请人如具有符合规定的美国联邦税务目的，并满足特定例外条件，可无需随附联邦个人所得税申报表而申请 ITIN。这些情况可能涉及特定的美国来源收入、预提税申报、税收协定优惠或 IRS 认可的其他税务事项。

本所将根据申请人提供的资料，评估其是否符合相关例外条件，并准备 Form W-7、CAA 认证文件及其他所需证明文件。符合例外规定的申请人，可在全年任何时间提交 ITIN 申请，无需等待联邦个人所得税申报期间。ITIN的申请程序及时间如下表所述：

项目	描述	时间（工作日）
1	您向启源确认委托办理美国ITIN申请事宜，将申请所需文件电邮给启源（文件清单请参阅本报价第五节）。同时，您支付本所服务费用。	客户计划
2	本所审核申请人的税务情况，确认是否符合免附联邦所得税申报表的例外规定。	1
3	本所安排申请人身份核验及面谈，按规定审核护照原件或其他适用的身份证明文件。	双方安排时间
4	本所会编制ITIN申请资料，包括W-7申请表格、申请信件及签字指引。	1
5	本所把第3点所述的申请文件寄给您审阅核对。	1
6	待您确认上述文件准确无误后，请将每一份申请文件打印两份，并根据签字指引进行签字，之后需将签字文件电邮给启源进行审核。	客户计划
7	在确认签字文件满足政府要求之后，请将签字原件邮件至启源纽约办公室。	客户计划
8	启源将提交所有申请资料至国税局，以申请ITIN。国税局会进行文件审阅；如果没有问题，该处一般会于6至8个星期之内将ITIN审批信件邮寄至启源纽约办公室。	6-8星期
9	完成申请手续，启源把ITIN审批信件电邮予您。	1

备注：

上述时间仅供参考。并且，以所提供的申请资料均满足政府要求为例。
对于符合 CAA 认证范围的身份证明文件，通常无需将相关原件寄送至 IRS。

方法2：随附美国联邦个人所得税申报表申请 ITIN

对于不符合 IRS 免附税表例外条件，但需要履行美国联邦个人所得税申报义务的申请人，通常需要在提交联邦个人所得税申报表时，同时提交 Form W-7 申请 ITIN。在此情况下，本所可协助申请人办理 ITIN，并根据客户需要另行提供美国联邦个人所得税申报服务。

ITIN 申请服务费为每位申请人1,000美元，不包含个人所得税申报表编制及申报费用。如客户委托本所同时准备联邦个人所得税申报表，本所将根据申报年度、收入类型、交易复杂程度及其他适用税务事项另行报价。若委托启源代为提交所得税申报表，同时申请ITIN，此时的申请程序及时间如下表所述：

项目	描述	时间（工作日）
1	您向启源确认委托办理美国ITIN申请事宜，提供 ITIN 申请资料及联邦所得税申报所需资料，并支付约定费用	客户计划
2	本所审核申请人的税务情况及相关文件，确认申报及 ITIN 申请要求。	1
3	本所安排申请人身份核验及面谈，按规定审核护照原件或其他适用的身份证明文件。	双方安排时间
4	本所会编制您的所得税税表，及ITIN申请表格W-7。如另行受托编制所得税申报表，则同步开展有关工作。	根据申报复杂程度
5	本所把所得税税表初稿、申请表格W-7、及签字指引一并寄给您审阅核对。	1
6	待您确认上述文件准确无误后，请根据签字指引进行签字，之后需将签字文件电邮给启源进行审核。	客户计划
7	在确认签字文件满足政府要求之后，请将签字原件邮寄至启源纽约办公室。	客户计划
8	启源将提交所有申请资料至国税局，以申请ITIN。国税局会进行文件审阅；如果没有问题，该处一般会于6至8个星期之内将ITIN审批信件邮寄至启源纽约办公室。	6-8星期
9	完成申请手续，启源把ITIN审批信件电邮予您。	1

备注：

上述时间仅供参考。并且，以所提供的申请资料均满足政府要求为例。
请注意，本注册套装中的服务费不包括启源代为申报所得税申报表的费用。请咨询启源专业人员以了解有关报税的信息。
IRS 通常会在 ITIN 申请获批后，将所附联邦所得税申报表转交相关部门处理。ITIN 获批并不代表所得税申报表已经完成审核或税款退还已经获批。
如联邦所得税申报表涉及逾期申报，申请人仍可能需要承担适用的税款、利息或罚款。

五、	申请ITIN所需文件及数据
	您需要向本所提供如下所列文件及数据，以申请ITIN：您的护照原件（护照原件在经过启源认证后会退回给您，启源只留取护照复印件）及住址证明文件（最近3个月内出具的，例如水电费单、电话费单或银行对账单）；已签字的申请表格W-7原件；美国公司相关文件（如适用）：如申请人与美国公司存在相关税务关系，可能需要提供公司的注册证明、EIN、注册地址及其他有关文件。免附税表的相关证明文件（只适用于方法1）：如申请人根据 IRS 例外规定申请 ITIN，须提供相应的收入、预提税、税收协定或其他证明文件；已签字的美国联邦个人所得税申报表（只适用于方法2）。上述ITIN申请者的身份及地址证明文件需要经由本所的职员、公证处或公证人、律师、会计师或银行经理核证。
六、	申请ITIN所需时间
	根据美国国税局目前公布的处理时间，如果申请人符合申请ITIN的资格，同时也完成了申请程序，那么申请人通常会在6-8周内收到国税局的信函，内含您个人专属的报税号码。若在报税季节（1-4月期间）申请，办理时间约11个星期。上述时间仅供参考，实际处理时间取决于申请资料的完整程度、IRS 的工作量及是否需要补充文件。美国国税局不为此项申请提供加急服务。本所会于取得ITIN后以电邮方式通知您。
七、	ITIN有效期
	ITIN 并非自签发之日起固定有效三年。根据美国国税局（IRS）的规定，如果某个 ITIN 在连续三个纳税年度内，均未至少一次出现在美国联邦所得税申报表中，该号码将于第三个连续未使用纳税年度结束后的12月31日失效。例如，如果某个 ITIN 在2023、2024及2025三个连续纳税年度内，均未出现在任何美国联邦所得税申报表中，则该 ITIN 将于2025年12月31日失效。需要注意的是，ITIN 是否失效取决于其是否在联邦所得税申报表中使用，而非是否曾用于银行开户或其他金融交易。仅用于第三方信息申报（例如 Form 1099）的 ITIN，而无需使用该号码提交个人联邦所得税申报表，即使已经失效，也不一定需要立即更新。如果纳税人之后仍需要在美国联邦所得税申报表中使用已失效的 ITIN，则需要按照 IRS 的规定办理更新手续。
八、	ITIN的更新
	如果您的 ITIN 已经失效，但仍需要在美国联邦所得税申报表中使用该号码，则需要向美国国税局（IRS）申请更新。ITIN的更新过程与首次申请ITIN的过程类似。申请人需要填写 Form W-7，选择更新现有 ITIN（Renew an Existing ITIN），并按 IRS 规定提供身份证明文件及其他适用资料。ITIN 更新同样可以通过 IRS 授权的 CAA 办理，以完成适用的身份证明文件认证。更新申请可能需要随附联邦所得税申报表，具体取决于申请人的情况及 IRS 适用规定。 ITIN 更新获得批准后，申请人将继续使用原有号码，IRS 不会分配新的 ITIN。启源美国办事处为专业注册会计师事务所，可以提供全面的合规及业务支持服务，例如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务，详情请与本所专业顾问联系。

参考资料：
美国个人纳税识别号码简介

美国个人纳税识别号码（ITIN）注册套装

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