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税務 - シンガポール

ご質問

新加坡个人所得税

答え
新加坡的个人所得税税率是全世界最低之一。新加坡个人的所得税的义务,由税务居民身份、应纳税所得额确定,然后以累进税率来征税。

问: 新加坡税务居民的定义是什么?
答: 如果您符合以下条件,您将被视为特定课税年(YA)的税务居民:
  • 居住在新加坡的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)(除临时缺席外);或
  • 在课税年前一年在新加坡居住/工作(不包括公司董事)超过183天的外国人。

问:
税务居民的税率是多少?
答:
新加坡对税务居民的个人所得税税率是使用累进的方式计算。这意味着高收入者要按比例缴纳更高的税,目前最高的个人所得税税率为22%。请参阅税务居民税率表

问:
新加坡非税务居民的定义是什么?
答:
如果您在新加坡工作少于183天,将被视为非税务居民。 非居民税务必须对在新加坡提供的服务所产生的总收入/费用缴纳15%的最终预扣税。 他们也可选择按净收入的22%征税。

问:
如果我仅在新加坡短期逗留或工作,是否需要纳税?
答:
如果您是非税务居民,并且一年内在新加坡工作少过(或等于)60天,您的短期就业收入将免税。如果您是新加坡的公司董事,公众演艺人员或专业人士,则此规则不适用。专业人士包括外国专家,外国演讲者,御用大律师,顾问,培训师,教练等。

问:
非税务居民董事的纳税义务是什么?
答:
公司董事在估税年(YA)之前的一年中在新加坡居住少于183天,是非税务居民董事。非税务居民董事的应税收入为公司以现金或非现金形式支付的报酬,包括薪水,奖金,董事费,提供的住宿等。
以下为各种收入的税务义务-
  • 以董事身份获得的报酬  

    雇主的义务:
    当支付您报酬时,公司将预扣22%用以支付预扣税。公司必须提交IR37表格,并在报酬支付日的下个月15号之前支付预扣税。

    董事的义务:
    董事无需提交纳税申报表,因为雇主已从报酬中预扣了22%的税款并已通过电子方式提交了预扣税。

  • 以董事总经理身份获得的报酬 

    雇主的义务:
    不需要缴纳预扣税。

    董事的义务:
    在税年度(YA)的纳税申报表中申报以执行董事身份获得的报酬。

  • 行使股票期权(ESOP)或归属股票奖励(ESOW)的收益

    雇主的义务:
    雇主必须在行使,转让,释放或购买股份之日起30天内提交IR21A表格,以报告从ESOP/ ESOW获得的收益。

    董事的义务:
    董事将收到一张应交税额的税单。

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