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- 一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。
- 雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到以上第1項規定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保(與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外)。
- 雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到以上第1項規定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。
- 雙方存在持股關係或者同為第三方持股，雖持股比例未達到以上第1項規定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。
- 一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。
- 具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關係的兩個自然人分別與雙方具有以上第1至5項關係之一。
- 雙方在實質上具有其他共同利益。
- 有形資產使用權或者所有權的轉讓。有形資產包括商品、產品、房屋建築物、交通工具、機器設備、工具器具等。
- 金融資產的轉讓。金融資產包括應收賬款、應收票據、其他應收款項、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。
- 無形資產使用權或者所有權的轉讓。無形資產包括專利權、非專利技術、商業秘密、商標權、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經營權、政府許可、著作權等。
- 資金融通。資金包括各類長短期借貸資金(含集團資金池)、擔保費、各類應計息預付款和延期收付款等。
- 勞務交易。勞務包括市場調查、營銷策劃、代理、設計、諮詢、行政管理、技術服務、合約研發、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中採購等。
- 多類型關聯交易混合控制，關聯交易定價方法不透明、不固定，企業利潤水平偏低。
- 關聯購銷比重不大或無關聯購銷往來，但向境內外關聯方支付名目繁多的費用，支付名目和方向年度間有重大變化。
- 股權架構複雜多變，隱匿真實關聯關係和關聯交易，或對交易活動進行實質控制轉移利潤。
- 實際受益人身份存疑，外方股東默認容忍境內被投資企業多年不分配或少分配賬面利潤，另為境內被投資企業融資或收取大額諮詢服務費等。
- 外資轉內資，或將主要業務或部分職能轉到關聯內資企業；原境外上市子公司變更為投資控股或管理母公司，向境內公司收取管理服務費或跨境融資費用等。
- 可比非受控價格法: 指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；
- 再銷售價格法: 指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關係的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
- 成本加成法: 指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
- 交易淨利潤法: 指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的淨利潤水平確定利潤的方法；
- 利潤分割法: 指將企業與其關聯方的合併利潤或者虧損在各方之間採用合理標準進行分配的方法；
- 其他符合獨立交易原則的方法。
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