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常见问题

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税务 - 中国

问题

关于中国个人出租房屋的涉税问题

答案
问:
房屋出租个人所得税税率是多少?
答:
适用税率:个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。依据有关税收优惠政策,对个人出租住房取得的收入,按照10%的税率征收个人所得税。

问:
是否有税前扣除?
答:
税前扣除:有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为:
(1)
财产租赁过程中缴纳的税费;
(2)
向出租方支付的租金;
(4)
由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;
(4)
税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。

问:
税前扣除的标准是多少?
答:
扣除标准:财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

问:
个人取得的住房补贴是否需要缴纳个人所得税?
答: 企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。

问:
个人出租住房需要缴纳什么税?
答:
(1)
房产税,一般是租金收入的4%。
(2)
增值税。房东如果一次性收取租金,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
(3)
附加税。以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的,附加税费也免于征收。

问:
个人房屋出租各项税率多少?应缴纳税额是多少?
答:
增值税
自然人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:
1. 出租住房:应纳税款=含税销售额 ÷(1+5%)× 1.5%
2. 出租非住房:应纳税款=含税销售额 ÷(1+5%)× 5%
房产税
(一)
个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
(二)
对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
3. 城镇土地使用税:每平方米土地年税额÷12个月×占地面积。
4. 个人出租非住房,按租赁合同上的金额的千分之一缴纳印花税。

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